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泰州会计教你银行存款的清查如何做

2016-10-29 16:25:25本站原创 【字体:

银行存款的清查

泰州会计培训告诉你银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的,即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对,来查明银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行。

一、银行存款日记账与银行对账单不一致的原因

一般情况下,企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致的原因可能有两个:一是双方日常记账中发生错帐或漏账;二是存在未达账项。泰州会计培训告诉你所谓未达账项,是指企业与银行之间由于结算凭证的往来传递,使某些收付款项在一方已经登记入账,而另一方尚未收到有关凭证或通知而未能入账的款项。

(一)发生错帐或漏账

泰州会计培训告诉你对于经核对发现的错帐或漏账,如果是企业的责任,企业应当及时更正自己的有关账簿;如果是银行的责任,则应立即通知银行要求更正。

(二)存在未达账项

企业发生的未达账项一般分为以下四种情况:

1.企业已收款记账,银行未收款未记账的款项。例如,企业在月底将销货收到的转账支票送交银行,并相应增加了银行存款,但银行由于没有办妥手续,尚未登记企业的存款账户内。

2.企业已付款记账,银行未付款未记账的款项。泰州会计培训告诉你,例如,对于企业开出的支票,企业已作了银行存款减少的账务处理,而收款单位尚未持支票到银行办理手续,以至于银行没有减少企业的银行存款。

3.银行已收款记账,企业未收款未记账的款项,例如,银行根据托收凭证划款的通知,已将收入的款项登入了企业的存款户,但托收凭证尚未送达企业,企业未能记入银行存款账户。

4.银行已付款记账,企业未付款未记账的款项。例如,银行向企业结算的借款利息或收取的其他结算费用,银行已直接从企业存款账户中减去,企业在没有接到通知时则没有减少银行存款账户。

泰州会计培训告诉你上述任何一种未达账项的存在,都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。所以,在于银行对账时首先应查明是否存在未达账项,如果存在未达账项,就应该编“银行存款余额调节表”,据以调节双方的账面余额,确定企业银行存款实有数。“银行存款余额调节表”是为了核对企业与其开户银行双方记录的企业银行存款账面余额而编制的,是列示双方未达账项的一种表格。

二、银行存款清查的步骤

银行存款的清查按以下四个步骤进行:

(一)将本单位银行存款日记账与银行对账单,以结算凭证的种类、号码和金额为依据,逐日逐笔核对。泰州会计培训告诉你凡双方都有记录的,用铅笔在金额旁打上记号“√”。

(二)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项)。

(三)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”,并计算出调整后的余额。

(四)将调整平衡的“银行存款余额调节表”,经主管会计签章后,呈报开户银行。

 

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