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现金管理是什么——泰州上元会计培训

2016-12-14 13:11:19本站原创 【字体:

现金管理(新)

一、现金管理的基本要求
(一)现金及现金管理
1.现金:包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是人民币(包括纸币和铸币)
2.现金管理:现金管理机关按照国家方针政策和有关规定,管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动,是国家的一项重要财经管理活动。法律依据是《现金管理暂行条例》及《实施细则》

(二)现金管理基本要求

泰州上元会计培训告诉你除按规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。

二、开户单位使用现金的范围  

①职工工资、津贴;

②个人劳务报酬;

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金;

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项;

⑥出差人员必需随身携带的差旅费;

⑦结算起点(1000元人民币)以下的零星支出;

⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。
1-6项均属于对个人的支出+71000以下)

除向个人收购物资的款项和差旅费外,其余超过现金限额的均需支票或本票支付,确需支付现金须经开户行审批。

三、现金使用的限额
1.库存现金限额由开户银行核定,限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位,其库存现金限额核定天数可多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。
2.开户单位如需增加或减少库存现金限额,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。

四、现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间。
2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额,并报当地中国人民银行备案。

3.开户单位从开户银行提取现金时,必须如实、明确填写用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
4.因采购地点不固定,确须携带现金的,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,办理现金银行汇票或提取现金。
5.各单位购买国家规定的专控商品,一律采用转账方式支付。

五、现金管理的其他规定
1.账目应当日清月结,账款相符。

2.开户单位在销售活动中,不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票(转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力)。
3.一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行负责现金管理工作,核定开户单位库存现金限额。
4. 泰州上元会计培训告诉你开户单位有下列情形之一的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,予以警告或者罚款;情节严重的,可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付:   

1泰州上元会计培训告诉你用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;

2)用转账凭证套换现金的;
3)谎报用途套取现金的;
4)单位之间互相借用现金的;
5)利用账户替其他单位和个人套取现金的;
6)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;
7)保留账外公款的;(小金库)
8)未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。
5.实行大额现金支付登记备案制度
1)范围:机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构(以下简称开户单位)的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。

个人提取存款不实行备案。
2)程序:填写有关大额现金支取登记表格,开户银行要建立台账,实行逐笔登记,并于其后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。
3泰州上元会计培训告诉你开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票,视同大额现金支付,实行登记备案制度。
六、建立健全现金核算与内部控制
1.钱账分管:管钱的不管账,管账的不管钱,即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务

除办理现金银行存款的收付和保管以外,出纳还负责现金及银行存款日记账的登记工作。,所以不是任何账都不管,只是不管除现金及银行存款日记账以外的账。

2.禁止:出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

 

联系人:罗老师

电话:15295217056

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